ustawa, Wyklady, Finanse publiczne

LexPolonica nr 28750. Stan prawny 2013-01-01 Dz.U.2010.80.526 (U) Dochody jednostek

samorządu terytorialnego

USTAWA

z dnia 13 listopada 2003 r.

o dochodach jednostek samorządu terytorialnego

(tekst pierwotny: Dz. U. 2003 r. Nr 203 poz. 1966)

(tekst jednolity: Dz. U. 2008 r. Nr 88 poz. 539)

(tekst jednolity: Dz. U. 2010 r. Nr 80 poz. 526)

Rozdział 1

Przepisy ogólne

Art. 1. Ustawa określa:

1) źródła dochodów jednostek samorządu terytorialnego oraz zasady ustalania i

gromadzenia tych dochodów;

2) zasady ustalania i przekazywania subwencji ogólnej oraz dotacji celowych z budżetu

państwa.

Art. 2. Ilekroć w ustawie jest mowa o:

1) jednostkach samorządu terytorialnego - rozumie się przez to gminy, powiaty i

województwa;

2) roku budżetowym - rozumie się przez to rok, na który jest uchwalana ustawa

budżetowa;

3) roku bazowym - rozumie się przez to rok poprzedzający rok budżetowy;

4) liczbie mieszkańców - rozumie się przez to liczbę mieszkańców faktycznie

zamieszkałych na obszarze danej jednostki samorządu terytorialnego lub obszarze kraju,

według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok bazowy, ustaloną przez Prezesa

Głównego Urzędu Statystycznego;

5) ogólnej kwocie wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych - rozumie się

przez to 100 % wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych, pobieranego na

zasadach ogólnych, tj. według skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ustawy z dnia 26

lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307,

Nr 57, poz. 352 i Nr 75, poz. 473), oraz podatku pobieranego od dochodów z pozarolniczej

działalności gospodarczej w wysokości 19 %; przez wpływy rozumie się wpłaty

pomniejszone o dokonane zwroty;

6) ogólnej kwocie wpływów z podatku dochodowego od osób prawnych - rozumie się

przez to 100 % wpływów z podatku dochodowego od osób prawnych, przy czym przez

wpływy rozumie się wpłaty pomniejszone o dokonane zwroty;

7) nowych jednostkach samorządu terytorialnego - rozumie się przez to jednostki

samorządu terytorialnego, które zostały utworzone lub których granice uległy zmianie po

dniu 31 grudnia roku poprzedzającego rok bazowy;

8) reprezentacji jednostek samorządu terytorialnego - rozumie się przez to

przedstawicieli samorządu terytorialnego w Komisji Wspólnej Rządu i Samorządu

Terytorialnego;

9) produkcie krajowym brutto (PKB) na jednego mieszkańca - rozumie się przez to

średnią wartość produktu krajowego brutto na jednego mieszkańca, ogłoszoną przez

Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego za rok poprzedzający o 3 lata rok bazowy;

10) stopie bezrobocia i liczbie bezrobotnych - rozumie się przez to stopę bezrobocia i

liczbę bezrobotnych, ustalone przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego według stanu

na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok bazowy;

11) gęstości zaludnienia - rozumie się przez to liczbę mieszkańców przypadających na

jeden kilometr kwadratowy danej jednostki samorządu terytorialnego lub kraju, ustaloną

przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego według stanu na dzień 31 grudnia roku

poprzedzającego rok bazowy;

12)

13) przewodniczącym zarządu jednostki samorządu terytorialnego - rozumie się przez

to również wójta (burmistrza, prezydenta miasta);

14) podatniku podatku dochodowego od osób prawnych, posiadającym siedzibę na

obszarze odpowiednio: gminy, powiatu i województwa - rozumie się przez to także

podatnika podatku dochodowego od osób prawnych, mającego siedzibę lub zarząd poza

terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, prowadzącego działalność poprzez położony na

terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład zagraniczny, o którym mowa w ustawie z dnia 15

lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654,

z późn. zm.).

Art. 3. 1. Dochodami jednostek samorządu terytorialnego są:

1) dochody własne;

2) subwencja ogólna;

3) dotacje celowe z budżetu państwa.

2. W rozumieniu ustawy dochodami własnymi jednostek samorządu terytorialnego są również

udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z podatku dochodowego od

osób prawnych.

3. Dochodami jednostek samorządu terytorialnego mogą być:

1) środki pochodzące ze źródeł zagranicznych niepodlegające zwrotowi;

2) środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej;

3) inne środki określone w odrębnych przepisach.

Rozdział 2

Źródła dochodów jednostek samorządu terytorialnego

Art. 4. 1. Źródłami dochodów własnych gminy są:

1) wpływy z podatków:

a) od nieruchomości,

b) rolnego,

c) leśnego,

d) od środków transportowych,

e) dochodowego od osób fizycznych, opłacanego w formie karty podatkowej,

f)

g) od spadków i darowizn,

h) od czynności cywilnoprawnych;

2) wpływy z opłat:

a) skarbowej,

b) targowej,

c) miejscowej, uzdrowiskowej i od posiadania psów,

d)

e) eksploatacyjnej - w części określonej w ustawie z dnia 4 lutego 1994 r. -

Prawo geologiczne i górnicze (Dz. U. z 2005 r. Nr 228, poz. 1947, z późn. zm.),

f) innych stanowiących dochody gminy, uiszczanych na podstawie odrębnych

przepisów;

3) dochody uzyskiwane przez gminne jednostki budżetowe oraz wpłaty od gminnych

zakładów budżetowych;

4) dochody z majątku gminy;

5) spadki, zapisy i darowizny na rzecz gminy;

6) dochody z kar pieniężnych i grzywien określonych w odrębnych przepisach;

7) 5,0 % dochodów uzyskiwanych na rzecz budżetu państwa w związku z realizacją

zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, o ile odrębne

przepisy nie stanowią inaczej;

8) odsetki od pożyczek udzielanych przez gminę, o ile odrębne przepisy nie stanowią

inaczej;

9) odsetki od nieterminowo przekazywanych należności stanowiących dochody gminy;

10) odsetki od środków finansowych gromadzonych na rachunkach bankowych gminy,

o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej;

11) dotacje z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego;

12) inne dochody należne gminie na podstawie odrębnych przepisów.

2. Wysokość udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, od podatników

tego podatku zamieszkałych na obszarze gminy wynosi 39,34 %, z zastrzeżeniem art. 89.

3. Wysokość udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych, od podatników

tego podatku, posiadających siedzibę na obszarze gminy, wynosi 6,71 %.

Art. 5. 1. Źródłami dochodów własnych powiatu są:

1) wpływy z opłat stanowiących dochody powiatu, uiszczanych na podstawie

odrębnych przepisów;

2) dochody uzyskiwane przez powiatowe jednostki budżetowe oraz wpłaty od

powiatowych zakładów budżetowych;

3) dochody z majątku powiatu;

4) spadki, zapisy i darowizny na rzecz powiatu;

5) dochody z kar pieniężnych i grzywien określonych w odrębnych przepisach;

6) 5,0 % dochodów uzyskiwanych na rzecz budżetu państwa w związku z realizacją

zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, o ile odrębne

przepisy nie stanowią inaczej;

7) odsetki od pożyczek udzielanych przez powiat, o ile odrębne przepisy nie stanowią

inaczej;

8) odsetki od nieterminowo przekazywanych należności stanowiących dochody

powiatu;

9) odsetki od środków finansowych gromadzonych na rachunkach bankowych powiatu,

o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej;

10) dotacje z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego;

11) inne dochody należne powiatowi na podstawie odrębnych przepisów.

2. Wysokość udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, od podatników

tego podatku zamieszkałych na obszarze powiatu wynosi 10,25 %.

3. Wysokość udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych, od podatników

tego podatku, posiadających siedzibę na obszarze powiatu, wynosi 1,40 %.

Art. 6. 1. Źródłami dochodów własnych województwa są:

1) dochody uzyskiwane przez wojewódzkie jednostki budżetowe oraz wpłaty od

wojewódzkich zakładów budżetowych;

2) dochody z majątku województwa;

3) spadki, zapisy i darowizny na rzecz województwa;

4) dochody z kar pieniężnych i grzywien określonych w odrębnych przepisach;

5) 5,0 % dochodów uzyskiwanych na rzecz budżetu państwa w związku z realizacją

zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, o ile odrębne

przepisy nie stanowią inaczej;

6) odsetki od pożyczek udzielanych przez województwo, o ile odrębne przepisy nie

stanowią inaczej;

7) odsetki od nieterminowo przekazywanych należności stanowiących dochody

województwa;

8) odsetki od środków finansowych gromadzonych na rachunkach bankowych

województwa, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej;

9) dotacje z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego;

10) inne dochody należne województwu na podstawie odrębnych przepisów.

2. Wysokość udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, od podatników

tego podatku zamieszkałych na obszarze województwa wynosi 1,60 %.

3. Wysokość udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych, od podatników

tego podatku, posiadających siedzibę na obszarze województwa, wynosi 14,75 %.

Art. 7. 1. Subwencja ogólna składa się z części:

1) dla gmin:

a) wyrównawczej,

b) równoważącej;

2) dla powiatów:

a) wyrównawczej,

b) równoważącej;

3) dla województw:

a) wyrównawczej,

b) regionalnej;

4) oświatowej - dla gmin, powiatów i województw.

2. Jednostki samorządu terytorialnego dokonują, na zasadach określonych w ustawie, wpłat do

budżetu państwa.

3. O przeznaczeniu środków otrzymanych z tytułu subwencji ogólnej decyduje organ

stanowiący jednostki samorządu terytorialnego.

Art. 8. 1. Dochodami jednostek samorządu terytorialnego mogą być dotacje celowe z budżetu

państwa na:

1) zadania z zakresu administracji rządowej oraz na inne zadania zlecone ustawami;

2) zadania realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego na mocy porozumień

zawartych z organami administracji rządowej;

3) usuwanie bezpośrednich zagrożeń dla bezpieczeństwa i porządku publicznego,

skutków powodzi i osuwisk ziemnych oraz skutków innych klęsk żywiołowych;

4) finansowanie lub dofinansowanie zadań własnych;

5) realizację zadań wynikających z umów międzynarodowych.

2. Dochodami powiatu są dotacje celowe z budżetu państwa na realizację zadań straży i

inspekcji, o których mowa w ustawie z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (Dz. U. z

2001 r. Nr 142, poz. 1592, z późn. zm.).

3. Dochodami jednostek samorządu terytorialnego mogą być środki z funduszy celowych,

pozyskiwane na podstawie odrębnych przepisów.

4. Dochodami jednostek samorządu terytorialnego mogą być dotacje udzielane przez

Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz wojewódzkie fundusze ochrony

środowiska i gospodarki wodnej na podstawie odrębnych przepisów.

Rozdział 3

Zasady ustalania i gromadzenia dochodów własnych jednostek

samorządu terytorialnego

Art. 9. 1. Kwotę udziału gminy we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych,

stanowiącego dochód budżetu państwa, ustala się mnożąc ogólną kwotę wpływów z tego podatku

przez 0,3934, z zastrzeżeniem art. 89, i wskaźnik równy udziałowi należnego w roku poprzedzającym

rok bazowy podatku dochodowego od osób fizycznych zamieszkałych na obszarze gminy, w ogólnej

kwocie należnego podatku w tym samym roku.

2. Kwotę udziału powiatu we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych,

stanowiącego dochód budżetu państwa, ustala się mnożąc ogólną kwotę wpływów z tego podatku

przez 0,1025 i wskaźnik równy udziałowi należnego w roku poprzedzającym rok bazowy podatku

dochodowego od osób fizycznych zamieszkałych na obszarze powiatu, w ogólnej kwocie należnego

podatku w tym samym roku.

3. Kwotę udziału województwa we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych,

stanowiącego dochód budżetu państwa, ustala się mnożąc ogólną kwotę wpływów z tego podatku

przez 0,0160 i wskaźnik równy udziałowi należnego w roku poprzedzającym rok bazowy podatku

dochodowego od osób fizycznych zamieszkałych na obszarze województwa, w ogólnej kwocie

należnego podatku w tym samym roku.

4. Wskaźniki, o których mowa w ust. 1-3, ustala się na podstawie danych zawartych w

złożonych zeznaniach podatkowych o wysokości osiągniętego dochodu oraz rocznym obliczeniu

podatku dokonanym przez płatników, według stanu na dzień 15 września roku bazowego.

Art. 10. 1. Jeżeli podatnik podatku dochodowego od osób prawnych posiada zakład (oddział)

położony na obszarze jednostki samorządu terytorialnego innej niż właściwa dla jego siedziby, to

część dochodu z tytułu udziału we wpływach z tego podatku jest przekazywana do budżetu jednostki

samorządu terytorialnego, na której obszarze znajduje się ten zakład (oddział), proporcjonalnie do

liczby zatrudnionych w nim osób na podstawie umowy o pracę, z zastrzeżeniem ust. 2 i 2a.

2. W przypadku podatkowej grupy kapitałowej przepis ust. 1 stosuje się odpowiednio do

spółek wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej oraz zakładów (oddziałów) tych spółek.

2a. W przypadku podatnika podatku dochodowego od osób prawnych, prowadzącego

działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład zagraniczny, część

dochodu z tytułu udziału we wpływach z tego podatku jest przekazywana do budżetu jednostki

samorządu terytorialnego, na obszarze której wykonują prace, na podstawie umowy o pracę, osoby

zatrudnione przez tego podatnika lub przez jego zagraniczny zakład, proporcjonalnie do liczby osób

zatrudnionych przez niego lub ten zagraniczny zakład na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

3. Zakładem (oddziałem) w rozumieniu ustawy jest określone w umowie o pracę miejsce

wykonywania pracy, położone na obszarze jednostki samorządu terytorialnego innej niż jednostka

samorządu terytorialnego właściwa dla siedziby podatnika.

4. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych są obowiązani do sporządzania i

przekazywania informacji składanych do urzędów skarbowych, zawierających wykaz zakładów

(oddziałów) oraz liczbę osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, świadczących pracę w

poszczególnych zakładach (oddziałach) ze wskazaniem jednostek samorządu terytorialnego, na

których obszarze są położone.

5. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia:

1) tryb rozliczeń dochodów z tytułu udziału jednostek samorządu terytorialnego we

wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych, od podatników posiadających zakłady

(oddziały), położone na obszarze jednostki samorządu terytorialnego innej niż jednostka

samorządu terytorialnego właściwa dla siedziby podatnika,

2) przypadki, w których dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku

dochodowego od osób prawnych są przekazywane jednostkom samorządu terytorialnego w

terminach innych niż określone w art. 11 ust. 1,

3) wzór i terminy składania informacji, o której mowa w ust. 4

- uwzględniając zakres informacji niezbędny do ustalenia prawidłowego podziału dochodów z

tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych oraz terminy przekazywania

środków jednostkom samorządu terytorialnego, przy czym kwoty z tytułu udziału w tym podatku,

wyższe od minimalnego wynagrodzenia za pracę ustalonego na rok budżetowy, przekazuje się w

terminie określonym w art. 11 ust. 1.

Art. 10a. 1. Nienależnie przekazaną jednostce samorządu terytorialnego kwotę z tytułu

udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych, wynikającą z rozliczenia rocznego

...